بررسی نقش حسابدار قضایی در دادرسی جرم پولشویی

جعفری, نادر; دهقان, حبیب اله; دارابی, رویا

doi:10.22051/ijar.2017.9480.1103

بررسی نقش حسابدار قضایی در دادرسی جرم پولشویی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

¹ کارشناس ارشد حقوق اقتصادی، شهید بهشتی

² دانشجوی دکتری حسابداری، دانشگاه ازاد علوم تحقیقات

³ دکتری حسابداری، دانشیار دانشگاه ازاد علوم تحقیقات

10.22051/ijar.2017.9480.1103

چکیده

با توجه به گسترده شدن و پیچیده شدن جرم های دارای جنبه مالی مانند جرم پولشویی توسط مجرمان یقه سفید، نیازمند حسابداران قضایی هستیم که بتوانند تقلب را کشف کنند و نظام قضایی را در کشف و پیشگیری از جرم یاری نمایند. هدف از این پژوهش بررسی نقش حسابرس قضایی در دادرسی جرم پولشویی هستیم. این پژوهش توصیفی از نوع علی – مقایسه ای است و در این پژوهش از پرسشنامه و از روش آماری تی مستقل دو جمله ای با استفاده از نرم افزار SPSS انجام گردید. جامعه ی این پژوهش شامل قضات دادگاه های شعب تهران، وکلای کانون مرکز، کارشناسان رسمی دادگستری و حسابداران رسمی تهران بود. از این میان 60 نفر به صورت نمونه ی در دسترس انتخاب شدند. نتایج این پژوهش بیانگر این امر است که حسابداری قضایی در دادرسی جرم پولشویی در مقطع دکتری موثرتر از حسابداری قضایی در مقطع ارشد است. همچنین حسابداری قضایی در دادرسی جرم پولشویی با سنوات خدمتی بالا موثرتر از حسابداری قضایی با سنوت کم است. در اخر نیز مشخص گردید حسابداران قضایی در دادرسی جرم پولشویی با جنسیت مرد موثرتر از حسابداران قضایی با جنسیت زن هستند.

کلیدواژه‌ها

موضوعات

سایر

عنوان مقاله [English]

Studying the Role of Forensic Accountants in Money Laundering Proceedings

نویسندگان [English]

Nader Jafari ¹
Habibollah Dehgan ²
Roya Darayi ³

¹ Master of Economic Law, Shahid Beheshti

² Ph.D. Student of Accounting, University of Science and Research

³ Ph.D. in Accounting, Associate Professor of Research

چکیده [English]

As financial crimes committed by white-collar criminals like money laundering have become more widespread and complicated, we need forensic accountants who can detect frauds and assist the judicial system with finding and preventing crimes. This research aims to study the role of forensic accountants in the trails of money laundering. It is a descriptive causal-comparative study done by a questionnaire. The data is analyzed through the binominal independent T-test in SPSS. The population included the judges in different courts in Tehran, the lawyers in Iran Bar Association, the official experts of the judiciary and the official accountants in Tehran. The sample comprised 60 people selected from the population through the availability sampling method. The results show that in money laundering proceedings the forensic accountants who have a PhD degree are more effective than those who have a master’s degree. Also, the forensic accountants with more years of service are more efficient, and finally the male forensic accountants are more effective than their female counterparts.

کلیدواژه‌ها [English]

Forensic accountant
fraud
Money laundering
Criminal procedure
Court

مراجع

Abdolvahab, Humed. (1975). Description Of The Penal Code Of Kuwait: Kuwait, Alghasim Alam Jameato Kuwait. [In Persian]

Bologna, Jack. J. Lindquist, Robert. (2010). Fraud auditing and forensic accounting: new tools and techniques: Wiley.

Caliyurt, Kiymet Tunca. Idowu, Samuel O. (2012). Emerging Fraud: Fraud Cases from Emerging Economies: Springer Berlin Heidelberg.

Danaee, Mohamdhoesein. (2004). Global Movement Of Governments Against Money Laundering. Bank Va Eghtesad. No 50, P 17-21. [In Persian]

Enofe, A. O. Okpako, P. O. Atube, E. N. (2013). The Impact of Forensic Accounting on Fraud Detection. European Journal of Business and Management, No. 26, pp 61-73.

Goldman, Peter. (2010). Financial Services Anti-Fraud Risk and Control Workbook: John Wiley & Sons.

Golduzian, Iraj. (2003). General Criminal Law Imperatives (1-2-3). Tehran: Miazan. [In Persian]

Gottlieb, Ophir. (2014). Can Governance and Forensic Accounting Metrics Predict Stock Returns?. Rotman International Journal of Pension Management, No. 1, PP 1-8.

Jazayeri,Mima. (2004). Money Laundering And Financial Institutions. Journal Of Majles Va Pazhuhesh. No 37, P 59-76. [In Persian]

Mozafar, Mohammadreza. (2009). Principles Of Feghh. Ghom: Darolfekr. [In Persian]

Oyedokun, Godwin Emmanuel. (2014). Forensic Accounting and Investigation: A Means of Curbing Money Laundering Activities in Nigeria. Saffron Professional Services. 15 July, 1-26, http: //papers. ssrn. com/sol3/papers. cfm?abstract_id=2417481.

Pearson, Timothy A. And Singleton, Tommie W. (2008). Fraud and Forensic Accounting in the Digital Environment. Issues in Accounting Education, No. 4, pp. 545-559.

Saee, Seyyed Mohamad Hadi. Saghafai, Maryam. (2013). Study The Validity Of The Opinion Expert From The Perspective Of Law And Feghh. Journal Of Hoghughi Dadgostari, No 77, P 88-112. [In Persian]

Soleyman, Hamid. Abdollahinezhad, Abdolkarim. (2010). Study Foundations Of Feghh Money Laundering. Motaleaate Fegh Va Hoghooghe Eslami, NO3, P 67-93. [In Persian]

West Virginia University. (2007). Education and Training in Fraud and Forensic Accounting: A Guide for Educational Institutions, Stakeholder Organizations, Faculty, and Students. National Institute of Justice (NIJ). Pp 1-70, https: //www. ncjrs. gov/pdffiles1/nij/grants/217589. pdf.

Zeraat, Abbas. (2013). Crimes Against Property: Javedaneh. [In Persian]

Zeraat, Abbas. (2013). General Principles Of Criminal Law 1&2: Javedaneh. [In Persian]